En el siguiente artículo pretendo plantear, de la forma más
sencilla posible, el camino que debería seguirse en las primeras etapas del
nacimiento de un proyecto como la apertura de un centro deportivo.
Habrá otros aspectos que podrían y deberían tenerse en
cuenta pero, lo que sí es seguro, es que
los que se incluyen a continuación, sí deberán tenerse en cuenta y llevarlos a
cabo al inicio de cualquier proyecto similar.
El objetivo de un plan de viabilidad es el de ofrecernos
información de qué va a pasar con nuestro negocio si lo ponemos en marcha con
las premisas que contemos. Nosotros deberemos decidir cuáles son esas premisas;
tendremos valorarlas, cuantificarlas y analizar qué medios vamos a necesitar y
con cuáles contamos.
Primero, diseñemos la
idea; tengamos claro qué vamos a ofrecer a quién y cómo lo vamos a ofrecer.
Después, a través del plan
de marketing, conozcamos la situación del mercado, nuestra competencia, a
nosotros mismos.
Por último, a través del plan económico financiero, evaluemos qué necesitamos, cómo lo vamos
a pagar, dimensionemos nuestro negocio, sepamos qué ingresos debo tener y
planifiquemos económicamente nuestra empresa.
En resumen: diseñemos una idea de negocio, planifiquemos,
evaluemos y decidamos.
Los siguientes apartados son correlativos pero no estáticos.
Según se vaya avanzando deberemos volver atrás ya que la información obtenida
nos hará modificar aspectos decididos con anterioridad, con total seguridad.
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| La idea |
1.- Descripción del
proyecto. La idea
- Posicionamiento en el mercado. ¿Qué segmento elegiré?
- Elección de local o establecimiento teniendo en cuenta lo
anterior
- Plan de recursos humanos:
Necesidades
Organización
Formación
- Diseño de servicios/productos
- Precios
- Proveedores
c/ Ámbito administrativo y Legal, obligaciones fiscales, licencias, seguros, plan de prevención de riesgos laborales…
2.- Plan de marketing
Es una herramienta estratégica del negocio que
coordinará las funciones comerciales y de comunicación de la empresa.
Contenidos:
- Situación general: desde el punto de vista económico,
político, social, legal y todos los aspectos que influyan en el negocio.
- Competencia: análisis desde el punto de vista de
productos, precios, calidad, oportunidad, estrategia, etc.
- Nuestra compañía: productos, precios, proveedores,
financiación, cultura empresarial, posición en el mercado…
Es él análisis específico del sector global y del
segmento concreto de mercado que en que nos situamos.
Este análisis será más útil cuanto más participativa
sea su realización, incluyendo a todas las áreas de la empresa y cuanto más
objetividad contemple en sus conclusiones. Para esto último es aconsejable
contar con análisis externos a la compañía.
Para garantizar su eficacia, el plan deberá contar con
un sistema de control que, a través de los indicadores que se seleccionen,
pueda verificarse su correcto desarrollo.
- Objetivos generales
- Objetivos específicos
- Estrategias. Son las grandes directrices marketing de
la empresa sin tener en cuenta acciones coyunturales como promociones por
ejemplo.
- Tácticas de marketing: precios, comunicación,
promociones, sinergias, marcas etc.
- Programas. Donde se incluirá con detalle el personal
adscrito, agenda y acciones concretas
- Presupuesto general y de cada uno de los programas
3.-Plan económico
financiero
El plan económico financiero transformará en datos
económicos todas las ideas del proyecto empresarial. Como estamos inmersos en
un “Proyecto de Viabilidad”, estos datos nos dirán si nuestro proyecto será
viable desde el punto de vista económico. Y esto será posible si se cumplen
tres requisitos:
- El proyecto deberá permitir la obtención de beneficios a medio plazo.
- La inversión deberá ser igual a la financiación.
- La tesorería, la capacidad de afrontar pagos, deberá ser positiva siempre.
Al finalizar el Plan económico financiero, deberemos poder
contestar a cinco preguntas fundamentales para el futuro de tu empresa:
- ¿Qué nivel de ventas necesito para comenzar mi negocio con garantías de éxito?
- ¿Cuánto costarán esas ventas?
- ¿Cuánto deberé financiar con fondos ajenos?
- ¿Tendré problemas de liquidez?
- ¿Mi empresa será viable económica y financieramente?
a/ Plan de inversiones. Lo primero será determinar las necesidades de inversión y el
presupuesto de cada una de ellas.
b/ Plan financiero de esas inversiones
c/ Cuenta de pérdidas y ganancias (cuenta de explotación o de resultados) previsional
d/ Previsión de tesorería
e/ Balance de situación
f/ Análisis de la viabilidad económica a través de los ratios
más comunes.
- Necesitaremos un local, maquinaria para las salas,
mobiliario de vestuarios, de recepción etc., el registro del nombre, software y
otros gastos iniciales. Todos ellos conformarán el Activo no corriente o inmovilizado. Inversiones necesarias para llevar
a cabo la prestación del servicio pero a largo plazo ya que serán bienes y
derechos que durarán mucho tiempo.
El activo no corriente se divide en:
Inmovilizado material: locales, maquinaria, materiales,
mobiliario, herramientas, etc.
Inmovilizado intangible: registros de marcas,
software, derechos de traspaso, etc.
Inmovilizado financiero: fianzas, alquileres…
- También necesitaremos inversiones a corto plazo para
lo que se denomina ciclo de explotación, es decir, la prestación del servicio
en sí. Por tanto, con una periodicidad continua y se suelen recuperar al
final de su periodo. Es el denominado Activo corriente.
El activo corriente se divide en:
Existencias iniciales para la apertura del negocio.
Realizable: como anticipos de deudas de clientes, IVA
soportado y otros deudores.
Disponible: que es la tesorería inicial para hacer frente a
inversiones financieras a muy corto plazo.
¿Cómo se financian estas inversiones? ¿Cómo las pagaremos?
Podemos contar con dos tipos de recursos:
- Recursos propios,
los aportados por el empresario y subvenciones a fondo perdido de organismos
públicos o privados.
- Recursos ajenos, aportados por entidades
financieras principalmente.
Hay que tener en cuenta que, cuanto mayor sean el porcentaje
de recursos propios, mayor será la solvencia de la empresa y la facilidad para
obtener recursos ajenos dado el compromiso adquirido por el propietario.
Será la foto fija de los resultados económicos de un periodo
de la empresa. Normalmente son anuales y divididos por meses.
Incluirá los ingresos y los gastos teniendo en cuenta que no
se incluirán los IVA soportados ni incurridos y teniendo en cuenta, también, la
fecha de la factura independientemente si ésta se ha pagado o cobrado a efectos de su inclusión en un mes u otro.
La cuenta de resultados se compone de:
- Ingresos. Se incluyen todas las ventas, de cualquier
naturaleza. Es importante tener en cuenta la temporalidad de las mismas y así
se deberá reflejar en la cuenta previsional.
- Costes de producción. Serán los derivados de la
producción de los servicios y productos ofertados. Personal como los
entrenadores personales, aprovisionamiento de productos de venta etc.
- Margen bruto. Resultará de la diferencia entre los
anteriores.
- Costes generales o de estructura. Los derivados del
funcionamiento de la empresa con independencia de las ventas: arrendamientos,
salarios del personal de estructura como dirección, oficina etc., asesorías,
publicidad, comunicaciones, reparación y conservación, limpieza, IBI, IAE y
otros similares.
- Amortizaciones. Los gastos derivados de la
depreciación de los elementos como maquinaria, debido a su uso y el paso del
tiempo. El periodo de amortización dependerá del tipo de inmovilizado y deberá
quedar amortizado al 100% al finalizar su plazo.
- Resultado de explotación. Será el resultante del
margen bruto menos los costes generales y las amortizaciones.
- Intereses de financiación. Los derivados de la financiación ajena.
- Resultado antes de impuestos. El resultado de
explotación menos los intereses de financiación.
- Impuestos. Según la norma en vigor.
- Resultado del ejercicio. Resultante después de
restar los impuestos.
Reflejará las entradas y salidas de dinero. Nos indicará el
efectivo necesario para poder prever los pagos que deberemos atender cada mes:
proveedores, salarios, impuestos etc. Podremos saber qué necesidades de
financiación podríamos tener o que dinero puede sobrarnos para poder
rentabilizarlo de alguna manera.
En este caso, los cobros y pagos se indicarán con el IVA que
corresponda y en la fecha que se produzca.
En él se recogerá el patrimonio de una empresa en un momento
dado. En este caso, tendremos en cuenta el patrimonio al final del primer año
de actividad de la empresa.
Se divide en dos partes:
- Activo. Son los bienes y derechos de la empresa. Nos
dirá qué bienes tenemos. Nos dirá en qué hemos invertido las cantidades
reflejadas en el pasivo.
- Pasivo. Son las obligaciones y fondos propios. Es la
estructura financiera y nos dirá dónde hemos obtenido la financiación para las
inversiones realizadas.
Si la cuenta de resultados era la foto fija de la empresa en
un momento dado, el balance nos dará una foto del futuro patrimonial de la
empresa.
Analicemos ahora la viabilidad económica y financiera del
proyecto aplicando algunos de los ratios más significativos.
- Ratios económicos:
Coste volumen. Nos indica la rentabilidad de las ventas: Margen
bruto/ingresos.
Punto muerto. Nos indica el umbral de rentabilidad, las
ventas necesarias para cubrir todos los costes de la empresa: Costes
fijos/Coste volumen.
Rentabilidad económica. Nos indica la rentabilidad de la
empresa en su conjunto: (Resultado de explotación/Activo total) x 100.
Rentabilidad financiera. Rentabilidad de los propietarios de
la compañía: (Resultado neto/fondos propios) x 100.
- Ratios financieros.
Solvencia. Nos indicará la capacidad de la empresa para
hacer frente a sus pagos: Activo total/pasivo exigible.
Liquidez. Nos indicará la capacidad de hacer frente a los
pagos a corto plazo. Si fuese superior a 1, se declararía la suspensión de
pagos: Activo corriente/pasivo corriente.
Endeudamiento. Nos indicará la dependencia financiera.
Debería estar entre 50-60%: Pasivo exigible/Patrimonio neto.
